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Stand: November 2026
Wirtschaftlich Berechtigter ist immer eine natürliche Person, in deren Eigentum oder unter deren Kontrolle eine Gesellschaft letztlich steht. Bei Gesellschaften kommt es vor allem auf Kapitalanteile, Stimmrechte und sonstige Kontrolle an.
Nach § 3 Abs. 2 GwG ist wirtschaftlich Berechtigter jede natürliche Person, die unmittelbar oder mittelbar mehr als 25 % der Kapitalanteile hält, mehr als 25 % der Stimmrechte kontrolliert oder auf vergleichbare Weise Kontrolle ausübt. Genau 25 % reichen also nicht.
Hält eine andere Gesellschaft Anteile, wird geprüft, wer diese Gesellschaft kontrolliert. Kontrolle liegt insbesondere vor, wenn eine Person mehr als 50 % der Stimmrechte an der zwischengeschalteten Gesellschaft hält oder dort sonst beherrschenden Einfluss hat. Dann werden ihr die Anteile dieser Gesellschaft vollständig zugerechnet.
| Beispiel | Ergebnis |
|---|---|
| Anna hält 60 % an der A-Holding GmbH, die A-Holding hält 80 % an der Ziel-GmbH. | Anna beherrscht die Holding (60 % > 50 %) → ihr werden 80 % zugerechnet → wirtschaftlich Berechtigte (mittelbar). |
| Bernd hält 40 % an derselben A-Holding. | Bernd beherrscht die Holding nicht → keine Zurechnung → nicht wirtschaftlich Berechtigter, obwohl er rechnerisch 32 % „durchgerechnet“ hält. |
| Clara hält 20 % direkt an der Ziel-GmbH. | 20 % ≤ 25 % → nicht wirtschaftlich Berechtigte (sofern keine sonstige Kontrolle). |
Auch ohne Anteile kann jemand wirtschaftlich Berechtigter sein – etwa über Stimmbindungsverträge, Treuhandabreden, Vetorechte oder das Recht, die Mehrheit der Geschäftsführer zu bestimmen. Solche Fälle müssen individuell geprüft werden.
Lässt sich nach umfassender Prüfung keine natürliche Person ermitteln – zum Beispiel weil die Anteile breit gestreut sind –, gelten der gesetzliche Vertreter, der geschäftsführende Gesellschafter oder der Partner als fiktiv wirtschaftlich Berechtigte. Bei einer GmbH sind das in der Regel die Geschäftsführer. Mehr dazu: Fiktiv wirtschaftlich Berechtigter.
Für jeden wirtschaftlich Berechtigten: Vor- und Nachname, Geburtsdatum, Wohnort, Wohnsitzland, alle Staatsangehörigkeiten sowie Art und Umfang des wirtschaftlichen Interesses – also woraus sich die Stellung ergibt (z. B. 60 % Kapitalanteile, mittelbar über die A-Holding GmbH).
Nein. Das Gesetz verlangt mehr als 25 %. Wer genau 25 % hält, ist nur dann wirtschaftlich Berechtigter, wenn er auf andere Weise Kontrolle ausübt.
Nein. Entscheidend ist, ob die Person die zwischengeschaltete Gesellschaft kontrolliert (in der Regel mehr als 50 % der Stimmrechte). Dann werden ihr deren Anteile vollständig zugerechnet. Eine rein rechnerische Durchrechnung ist nicht maßgeblich.
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Jetzt startenDieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechtsberatung im Einzelfall.